2018企业所得税小微企业优惠政策 (2018企业所得税税前扣除凭证管理办法)

2018年，中国政府出台了针对小微企业的企业所得税优惠政策，旨在支持和鼓励小微企业的发展，促进经济增长。这项政策对于提升小微企业的竞争力、激发其创新活力具有重要意义。同时，为了规范税收管理，2018年企业所得税税前扣除凭证管理办法也相继发布，进一步细化了相关政策执行细则。

我们来看2018年企业所得税小微企业优惠政策的主要内容。根据政策规定，符合条件的小微企业可以享受税率优惠，其中具体的优惠幅度和条件因地区和行业而异。对于小微企业来说，这一政策的实施意味着可以减少税收负担，提高盈利能力，为企业未来的发展创造更好的环境。政策还对小微企业的创新活动给予支持，鼓励企业加大研发投入，提升技术水平和竞争力。

除了税率优惠外，2018年企业所得税税前扣除凭证管理办法也是影响小微企业的重要规定之一。该管理办法规定了企业在税前扣除环节应当提供的凭证，旨在规范企业的税收行为，防止偷逃税款。企业应当认真审核凭证的真实性和合法性，确保税前扣除的合规性。这一管理办法的出台，有助于维护税收秩序，避免企业出现不当行为。

对于小微企业而言，2018年的企业所得税优惠政策和税前扣除凭证管理办法既是机遇也是挑战。从机遇方面来看，政策的实施可以降低企业的税负，增加企业的现金流量，为企业的发展提供更多资金支持。同时，政策还可以激励企业加大研发投入，提升企业核心竞争力，拓展市场份额。政策的实施也给企业带来了一定的挑战，例如企业需要熟悉政策的具体内容和执行细则，保证自身符合优惠政策的条件，确保税前扣除凭证的合法性和真实性。

在实际操作中，小微企业需要更加重视税收政策的学习和执行，建立规范的财务制度和记录凭证的流程，确保企业的税收合规。企业也应当加强内部管理，加大对研发和创新的投入，提升企业自身的核心竞争力，从而更好地享受政策给予的优惠和支持。

2018年企业所得税小微企业优惠政策和税前扣除凭证管理办法为小微企业的发展提供了重要的支持和保障。小微企业应当积极适应政策的变化，合规经营，不断提升自身的竞争力和创新能力，以适应市场的发展需求，实现企业的可持续发展。

2018年小微企业所得税优惠政策

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局),国家税务总局各省、自治区、直辖市、计划单列市税务局,新疆生产建设兵团财政局:为进一步支持小型微利企业发展,现就小型微利企业所得税政策通知如下:一、自2018年1月1日至2020年12月31日,将小型微利企业的年应纳税所得额上限由50万元提高至100万元,对年应纳税所得额低于100万元(含100万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

前款所称小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过100万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

二、本通知第一条所称从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。

具体计算公式如下:季度平均值=(季初值+季末值)÷2全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

三、《财政部税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》(财税〔2017〕43号)自2018年1月1日起废止。

四、各级财政、税务部门要严格按照本通知的规定,积极做好小型微利企业所得税优惠政策的宣传辅导工作,确保优惠政策落实到位。

2018年小微企业所得税税收优惠政策

法律主观：

小心微利企业的企业所得额不超过100万元的减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率交税，100万到300万的部分则减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率交税。

法律客观：

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

2018年企业所得税优惠政策

法律主观：

一、自2018年1月1日至2020年12月31日，符合条件的小型微利企业，无论采取查账征收方式还是核定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元的，均可以享受所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策二、符合条件的小型微利企业，在预缴和年度汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表的相关内容，即可享受减半征税政策。 三、符合条件的小型微利企业，统一实行按季度预缴企业所得税。 四、企业预缴企业所得税时，按照规定享受减半征税政策： 五、企业预缴时享受了减半征税政策，年度汇算清缴时不符合小型微利企业条件的，应当按照规定补缴税款。 六、按照本公告规定小型微利企业2018年度第一季度预缴时应享受未享受减半征税政策而多预缴的企业所得税，在以后季度应预缴的企业所得税税款中予以扣减。

法律客观：

《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。