企业所得税汇算清缴申报表，企业所得税会计分录怎么做

企业所得税汇算清缴申报表是企业每年进行的一项重要税务申报工作，正确填报和申报可以避免企业因税务问题而受到罚款和处罚。本文将从四个方面详细阐述企业所得税汇算清缴申报表的相关内容，包括企业所得税汇算清缴的概念和计算方法、企业所得税汇算清缴申报表的填报要点、企业所得税汇算清缴申报表的会计分录以及企业所得税汇算清缴的注意事项。

一、企业所得税汇算清缴的概念和计算方法
企业所得税汇算清缴是指企业在每年度结束后，对当年度的应纳税所得额进行核算，计算出当年度应纳税所得额和应纳税额，并进行申报和缴纳的过程。企业所得税汇算清缴的计算方法是：当年度应纳税所得额=当年度收入总额-当年度成本、费用、损失总额-弥补以前年度亏损的数额；当年度应纳税额=当年度应纳税所得额×税率-速算扣除数。

二、企业所得税汇算清缴申报表的填报要点
企业所得税汇算清缴申报表是企业进行企业所得税汇算清缴申报的主要表格，填报要点如下：
1.填报纳税人基本信息，包括纳税人名称、纳税人识别号、所属行业等；
2.填报当年度的收入总额、成本、费用、损失总额、应纳税所得额、应纳税额等信息；
3.填报企业所得税预缴税额、已缴税额、应补退税额等信息；
4.填报企业所得税

汇算清缴的申报日期、申报人员签字等信息。

三、企业所得税汇算清缴申报表的会计分录
企业所得税汇算清缴申报表的填报需要进行会计分录，主要包括以下几个方面：
1.当年度应纳税所得额的计提：借：应交企业所得税；贷：企业所得税费用；
2.企业所得税预缴税额的核销：借：企业所得税费用；贷：应交业所得税；
3.企业所得税汇算清缴的核算：借：应交企业所得税；贷：银行存款。

四、企业所得税汇算清缴的注意事项
1.企业应按照规定时间进行企业所得税汇算清缴申报，逾期申报会受到罚款和处罚；
2.企业应认真核对填报的企业所得税汇算清缴申报表，确保填报的数据准确无误；
3.企业应按照规定程序进行企业所得税汇算清缴的会计分录，确保会计处理的准确性和合法性。

结论：企业所得税汇算清缴申报表是企业每年进行的一项重要税务申报工作，正确填报和申报可以避免企业因税务问题而受到罚款和处罚。企业应按照规定时间进行企业所得税汇算清缴申报，认真核对填报的企业所得税汇算清缴申报表，按照规定程序进行企业所得税汇算清缴的会计分录，确保会计处理的准确性和合法性。